El Supremo dicta sentencia dividida en el conflicto entre CVC y Hacienda por la inspección del fondo en común

El Supremo dicta sentencia dividida en el conflicto entre CVC y Hacienda por la inspección del fondo en común

En un fallo que ha generado expectación en el ámbito financiero, el Tribunal Supremo ha dictado una sentencia dividida en el conflicto entre la Comisión del Mercado de Valores (CVC) y la Agencia Estatal de Administración Tributaria (Hacienda) respecto a la inspección del fondo en común. La decisión del alto tribunal tiene implicaciones importantes para la regulación y supervisión de los fondos de inversión en España. A lo largo de este artículo, analizaremos los detalles de la sentencia y sus posibles consecuencias para el sector financiero.

Supremo dicta sentencia dividida en el conflicto entre CVC y Hacienda por inspección del fondo en común

El Tribunal Supremo ha dado la razón a la gestora de capital riesgo CVC en uno de los frentes legales abiertos contra la Agencia Tributaria (AEAT) en relación con la inspección fiscal realizada en octubre de 2021. Los magistrados del Alto Tribunal han tumbado la decisión del Tribunal Superior de Justicia de Madrid y confirmado que la AEAT vulneró el derecho a tutela efectiva de la firma con los interrogatorios individualizados a la cúpula y trabajadores durante la inspección fiscal.

CVC gana en el Tribunal Supremo: la AEAT vulneró derechos de la empresa durante inspección fiscal

La Sala de lo Contencioso del Supremo ha considerado que la AEAT no ajustó su actuación a la normativa vigente al realizar los interrogatorios sin preaviso a los directivos y empleados de CVC, lo que supone una vulneración del derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio. Sin embargo, la misma Sala ha rechazado el recurso de la gestora y confirmado que no se lesionó la garantía del secreto de comunicaciones en el registro y el acceso a los datos y que la actuación del juez que autorizó la intervención fue correcta.

La justicia respalda la actuación de Hacienda en la inspección a CVC, pero anula interrogatorios a directivos

La inspección fiscal se centró en la venta de QuirónSalud y la tributación de las ganancias. La AEAT atribuye a CVC un fraude de 84 millones de euros. La empresa decidió recurrir a través de un procedimiento especial de protección de los derechos fundamentales, argumentando que el interrogatorio fue una actuación premeditada de la AEAT que vulneró el derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio.

CVC pierde en el Tribunal Supremo: la AEAT no vulneró secreto de comunicaciones ni garantía del domicilio

La mayoría de la Sala del Supremo ha defendido que no hay una vulneración del derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio. Sin embargo, un voto particular del magistrado Antonio Jesús Fonseca-Herrero Raimundo cree que existe esa vulneración del artículo 18 de la Constitución. Los magistrados entienden que el verdadero problema en situaciones como la de CVC no es si cualquier comunicación no contemplada en el auto de autorización vicia el registro domiciliario, sino si por sus características esa comunicación debilita las posibilidades de defensa del obligado tributario sometido a la inspección.

La inspección fiscal y la venta de QuirónSalud

La inspección fiscal abierta en 2021 se basó en la venta de QuirónSalud y la tributación de las ganancias. La AEAT estimó que la cuota defraudada ascendía a 355 millones de euros, con una deuda resultante total de 369 millones. La Fiscalía considera que la transacción de Quirón generó una base imponible de más de 2.877 millones de euros, pero una cuota íntegra de cero euros como consecuencia de la aplicación del convenio de doble imposición entre España y Países Bajos.

La deuda tributaria total evaluada es de aproximadamente 270 millones de euros, a los que habría que sumar decenas de millones de euros de sanciones e intereses de demora, según apunta la firma dirigida por Javier de Jaime. La Fiscalía investiga si se presentarán cargos o, en caso de presentarse, quién será acusado.

Otros frentes legales abiertos

CVC ha abierto otros frentes vinculados a estos trabajos de la AEAT, presentando varias demandas ante la Audiencia Nacional por entender vulnerados sus derechos a la tutela judicial por la imposibilidad de contestar a la liquidación de Hacienda o también por el acceso a la información contenida en repositorios telemáticos de datos durante el registro de las oficinas.